文山学院2014年部门决算分析报告

 

一、文山学院基本情况

今年，我校在省州政府和上级主管部门的大力支持，在校领导的正确领导下，改革创新，开拓生源市场，扩大办学规模，依法多渠道筹措资金，坚持以教学为中心，以增收节支、杜绝浪费为原则，本着“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则合理安排资金，使有限的资金达到资源利用最大化，在顺利完成化债任务的同时，也使学校教学资金得到有力保障，保证了学校健康稳步发展。我校2014年总收入144586419.58元(其中合并后勤处收支结余226687.70元)，教育事业费总支出131218910.17元，收支结余13367509.46元（学校结余13140821.76元，后勤处结余226687.70元），转入“事业基金—一般基金”账户内1015230.38元，项目支出结转及结余12352279.03元。现就今年学校的部门决算分析报告如下：

学校现有机构1个，年末在校教职工500人，退休人员78人。全校学生学员人数12276人，其中全日制普通本专科学生9088人、预科学生95人；成人函授学员3093人。年末学校总资产为342021315元。流动资产66776287.60元，其中现金437144.80元、银行存款30067482.99元、应收及暂付款13336744.25元；年末固定资产260387295.41元（其中，固定资产原值325925567.74元，本年计提以前年度累计折旧65538272.33元）。学校年末总负债53002034.70元，全部为应付及暂存款。净资产为289019280.30元，其中事业基金10965687.40元、固定基金260846775.41元、专用基金4854538.46元，财政补助结转12352279.03元。

当年取得的主要事业成效

一年来，学校的财务工作在上级主管部门和学校的正确领导下，在全校教职工的积极配合和在财务处全体人员的共同努力下，学校的财务工作顺利完成。现就一年来学校财务工作取得的主要事业成效简要说明如下：

1、按照国家教育收费政策，根据学校的专业设置情况申报收费项目和收费标准，按申报主管部门审核批准的收费项目和收费标准制作收费许可证并进行公示。学校严格按照收费许可证上的收费项目和收费标准组织收取学生学费、住宿费、成人教育的收费等各项收费工作。今年学校的各项收费工作都顺利完成。

2、学校财务按照上级主管部门的预算编制要求和根据学校的发展情况坚持按“量入为出，收支平衡”的原则编制预算，在预算执行过程中坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则严格控制支出；认真落实校内财务收支预算方案、校内预算管理办法、预算支出审批管理办法，不断深化校内预算改革，强化预算在财务管理中的杠杆调控作用。年末学校的各项预算收入、支出均圆满完成。

3、学校财务会计严格按照《事业单位会计制度》、《高等学校会计制度》等国家财经法规进行核算，资产取得、负债的发生、收入支出的发生等在当期都及时入账，保证账账相符、账实相符、保证资产的安全、完整并及时向学校领导和各有关部门报送各种财务报表，月末及时和银行核对银行存款余额，年末及时和出纳核对现金帐及库存现金，保证学校资金安全、正确。

4、学校今年在顺利完成省人民政府下达的化债任务的同时，不断加强财务管理，依法多渠道筹措资金，坚持以教学为中心，以“保工资、保运转、保化债、从严从紧、统筹兼顾、勤俭节约、鼓励创收”为原则，统筹安排及合理调配各项资金，保证了学校的正常运行和健康发展。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况

1、收入预算情况

学校收入预算主要是财政拨款预算和预算外资金收入预算，财政拨款预算包括年初人员工资、公用支出预算和预算执行中各种项目经费拨款预算；学校的预算外资金收入预算主要包括学生学费、住宿费、教学辅助收入、成人函授学员学费预算。今年学校年初总收入预算数133963100元，学校总收入决算数144586419.58元，比预算数增加10623319.58元，比预算数增加了7.93%。

其中：财政拨款决算数比预算数多60152131.46元，主要原因预算外资金收入预算数40700000元，在预算执行中学校学生、学员学费、住宿费的实际收费额46073784.6元，上缴财政专户4607384.6元，财政专户下拨的预算外资金收入是40700000元。此外年初未纳入预算范围的还包括今年合并后勤处会计报表产生收支结余226687.70元。

2、支出预算情况

学校年初总支出预算数133963100元，总支出决算数131218910.17元，比预算数减少2744189.83元，减少2.04％。今年的财政拨款均按实际拨款额执行。今年总支出中的基本支出预算70244900元，总支出中的基本支出决算数79852989.20，比预算数增加了9608089.20元。

 

（二）收入支出执行情况

1．收入支出与预算对比分析

学校坚持本着“保工资、保运转、保重点、统筹兼顾、勤俭节约、从严从紧”的原则编制预算，在收入预算的执行中学校积极采取有效措施，严格按照收入管理办法积极组织各项收入收缴入账，确保收入预算顺利完成；在支出预算执行中坚持以“统筹兼顾、勤俭节约”的原则严格控制支出。通过对今年收入支出预决算的分析，今年财政拨款收支预决算基本实现，财政拨款的收支完成较好。预算外资金收入按年初预算基本完成。今年学校在学校党委的正确领导下，严格按照“保证重点，统筹兼顾” 的原则安排各种项目支出，严格控制各项支出的开支范围。通过对今年学校支出预决算的分析，学校“统一领导、分级管理、权责结合、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的方针政策确保了资金分配的科学合理，有效的提高了资金使用效率。

1、收入与上年度对比分析

本年度学校经费总收入144586419.58元，比上年学校经费总收入156459369.69元减少了11872950.11 元，减少了7.58％。

1、省财政拨款99748531.46元，比上年省财政拨款总收入102230227.41元少2481695.95，比上年减少2.48％。主要原因是今年没有划拨划拨地方高校化债奖补资金。

 

2、预算外资金收入40700000.00元，比上年预算外资金收入39660000.00元增加1040000.00元。今年实际收到学生的学费46073784.60元，比上年实际收到学生学费42349508.95多3724275.65元，增长8.79%。今年学校上缴财政专户46073784.60元，财政专户下拨的预算外资金收入是40700000.00元，截止今年年末学校已上缴未下拨的财政专户款9030295.00元。

3、其他收入（包括利息收入、其他零星收入、服务性收入）4137888.12元，比上年其他收入14569142.28元少10431254.16元，主要是其他零星收入和服务性收入减少。

2、支出与上年度对比分析

    本年度学校基本支出79852989.20元，比去年基本支出85337924.45元减少了5484935.25元，减少了6.42％。主要原因是学校今年办公经费、差旅费、其他商品服务支出费用的减少。项目支出51365920.97元，比去年项目支出64122200.00元少12756279.03元，主要原因是项目结转结余了12352279.03元。

3.收入支出结构分析

 （1） 学校财政预算外收入99748531.46元，占总收入68.98％，事业收入40700000元，占总收入28.14％，其他收入4137888.12元，占总收入2.88％。学校基本支出79852989.20元，占总支出的60.85％，项目支出占总支出的39.15％。

（2）工资福利支出46962704元，其中教学部门32404265元，科研部门3381314元，行政部门7842771元，后勤保障部门3334354元。对个人家庭的补助支出17697053元，其中教学部门14413920元，离退休支出3283133元。商品和服务支出18417800元，其中教学部门12708282元。科研部门1307665元，行政部门3075772元，后勤部门1326081元。其他资本性支出37924055元，教学部门14899069元，科研部门1554685元，行政部门3606006元，后勤保障支出17864295元。

3．重点经济分类支出执行情况

 

本年度“三公”经费总支出55.89万元，与预算数相当，较上年119.78万元，少63.89万元。其中：公务用车运行维护费15.75万元，较上年54.90万元，少39.15万元；公务接待40.14万元，较上年112.87万元，少72.73万元；因公出国（境）支出本年未发生，较上年结余30万元。减少的主要原因是压缩本年的公务接待次数，压缩公务用车开支。

（三）年末结转和结余情况

 年末结转和结余13367509.41元，其中基本支出结余1015230.38元，项目支出结余12352279.03元。项目结余中2014年中央财政支持地方高校发展专项资金"面上项目"5000000元、校园地国家助学贷款贴息和风险补偿231674.03元、云南高等教育发展专项资金4716000元、2014年“国培计划”-中西部义务教育骨干教师培训项目1414605元、基础研究项目经费60000万元、2014年“三区”人才支持计划科技人员专项计划经费600000万元、云南省工程技术研究中心建设补助经费820000万元业务未发生，故结转。

三、资产负债情况分析

  截止到2014年12月31日，学校资产流动资产66776287.60元，去年流动资产72139046.69.固定资产260387295.41元，去年固定资产195030948.83.长期投资300000元，去年为0.资产合计342021315元，去年资产合计为267169995.52元。与去年相比资产总额的增加主要是固定资产额的增加，长期投资的增加。学校负债合计53002034.70元，去年负债合计为57181298.02元。与去年负债额相比今年主要是其他应付款额的减少。资产负债率15.49％，与去年相比减少了5.51％，主要原因是其他应付款比去年减少了4222367.32元。

 

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

 

今年学校会计核算根据实际发生的交易和事项，严格按照《高等学校会计制度》、政府收支分类科目和其他相关规定进行确认和计量，并按月编制资产负债表、收入支出表和支出明细表，各项报表数字都真实、准确、完整。今年编制的决算报表严格按照《高等学校会计制度》的要求，依据2014年12月份资产负债表、收入支出表和支出明细表的数据及总账、明细账进行填列，真实完整地反映学校的财务状况、收支结余和现金流量等财务信息。

意见建议：

降低项目预算填报难度，把项目均纳入项目预算编制范围。

年度项目预算填报体系及填报指标复杂、对项目评审要求太高，项目预算编制难度大，并且申报的资金仅限制预算外资金。建议项目填报体系分类设置，针对校内资金安排的项目，降低项目填报难度，把年度内校内资金安排的项目均纳入预算项目编报范围。

 

事业单位财务分析指标

 

1. 预算收入完成率＝78596400÷78596400×100%=100%

预算支出完成率＝78596400÷78596400×100%=100%

2.人员支出比率＝44398037.31÷131218910.17×100%=33.83%

公用支出比率＝35454951.89÷131218910.17×100%=27.1%

3. 人均基本支出＝（79852989.20-3372731.46）÷500=152960.51元

4.资产负债率＝53002034.70÷342021315×100%=15.49%