文山学院2015年部门决算分析报告

 

一、文山学院基本情况

今年，我校在省州政府和上级主管部门的大力支持，在校领导的正确领导下，改革创新，开拓生源市场，扩大办学规模，依法多渠道筹措资金，坚持以教学为中心，以增收节支、杜绝浪费为原则，本着“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则合理安排资金，使有限的资金达到资源利用最大化，在顺利完成化债任务的同时，也使学校教学资金得到有力保障，保证了学校健康稳步发展。我校2015年总收入187701907.70元(其中合并后勤处收支结余3463052.96元)，教育事业费总支出150470602.48元，转入事业基金账户内47947534.25元（学校44484481.29元，后勤处结余3463052.96元），年末基本支出结转(非同级财政拨款)1636000元。现就今年学校的部门决算分析报告如下：  

学校现有机构1个，年末在校教职工502人，退休人员79人。全校学生学员人数12224人，其中全日制普通本专科学生8788人、预科学生101,成人函授学员3335人。年末学校总资产为415057132.40元。流动资产84853706.24元，其中现金61839.79元、银行存款41199383.13元、应收及暂付款11764640.51元；年末固定资产307332231.73元（其中，固定资产原值382620146.86元，本年计提以前年度累计折旧75287915.13元）。学校年末总负债45177550.74元，全部为应付及暂存款。净资产为369879581.66元，其中事业基金55549958.51元、固定基金307632231.73元、专用基金5061391.42元，财政补助结转(非同级财政拨款结转)1636000元。

当年取得的主要事业成效

一年来，学校的财务工作在上级主管部门和学校的正确领导下，在全校教职工的积极配合和在财务处全体人员的共同努力下，学校的财务工作顺利完成。现就一年来学校财务工作取得的主要事业成效简要说明如下：

1、按照国家教育收费政策，根据学校的专业设置情况申报收费项目和收费标准，按申报主管部门审核批准的收费项目和收费标准制作收费许可证并进行公示。学校严格按照收费许可证上的收费项目和收费标准组织收取学生学费、住宿费、成人教育的收费等各项收费工作。今年学校的各项收费工作都顺利完成。

2、学校财务按照上级主管部门的预算编制要求和根据学校的发展情况坚持按“量入为出，收支平衡”的原则编制预算，在预算执行过程中坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则严格控制支出；认真落实校内财务收支预算方案、校内预算管理办法、预算支出审批管理办法，不断深化校内预算改革，强化预算在财务管理中的杠杆调控作用。年末学校的各项预算收入、支出均圆满完成。

3、学校财务会计严格按照《事业单位会计制度》、《高等学校会计制度》等国家财经法规进行核算，资产取得、负债的发生、收入支出的发生等在当期都及时入账，保证账账相符、账实相符、保证资产的安全、完整并及时向学校领导和各有关部门报送各种财务报表，月末及时和银行核对银行存款余额，年末及时和出纳核对现金帐及库存现金，保证学校资金安全、正确。

4、学校今年在顺利完成省人民政府下达的化债任务的同时，不断加强财务管理，依法多渠道筹措资金，坚持以教学为中心，以“保工资、保运转、保化债、从严从紧、统筹兼顾、勤俭节约、鼓励创收”为原则，统筹安排及合理调配各项资金，保证了学校的正常运行和健康发展。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况

1、收入预算情况

学校收入预算主要是财政拨款预算和预算外资金收入预算，财政拨款预算包括年初人员工资、公用支出预算和预算执行中各种项目经费拨款预算；学校的预算外资金收入预算主要包括学生学费、住宿费、教学辅助收入、成人函授学员学费预算。今年学校年初总收入预算数158743300元，学校总收入决算数187701907.7元，比预算数增加28958607.7元，比预算数增加了18.24%。

其中：财政拨款决算数比预算数多76627926.26元，主要原因预算外资金收入预算数53500000元，在预算执行中学校学生、学员学费、住宿费的实际收费额44974818.80元，上缴财政专户44974818.80元，财政专户下拨的预算外资金收入是53500000元。此外年初未纳入预算范围的还包括今年合并后勤处会计报表产生收支结余3463052.96元。

2、支出预算情况

学校年初总支出预算数158743300元，总支出决算数150470602.48元，比预算数减少8272697.52元，减少5.21％。今年的财政拨款均按实际拨款额执行。今年总支出中的基本支出预算87373600元，总支出中的基本支出决算数66748623.45，比预算数减少了20624976.55元。

 

（二）收入支出执行情况

1．收入支出与预算对比分析

学校坚持本着“保工资、保运转、保重点、统筹兼顾、勤俭节约、从严从紧”的原则编制预算，在收入预算的执行中学校积极采取有效措施，严格按照收入管理办法积极组织各项收入收缴入账，确保收入预算顺利完成；在支出预算执行中坚持以“统筹兼顾、勤俭节约”的原则严格控制支出。通过对今年收入支出预决算的分析，今年财政拨款收支预决算基本实现，财政拨款的收支完成较好。预算外资金收入按年初预算基本完成。今年学校在学校党委的正确领导下，严格按照“保证重点，统筹兼顾” 的原则安排各种项目支出，严格控制各项支出的开支范围。通过对今年学校支出预决算的分析，学校“统一领导、分级管理、权责结合、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的方针政策确保了资金分配的科学合理，有效的提高了资金使用效率。

1、收入与上年度对比分析

本年度学校经费总收入187701907.70元，比上年学校经费总收入144586419.58元减少了43115488.12元，减少了29.82％。

1、省财政拨款119501526.26元，比上年省财政拨款总收入99748531.46元增加19752994.80，比上年增加19.80％。主要原因是今年增加高校资助奖金等。

 

2、教育事业收入53500000.00元，比上年预算外资金收入40700000.00元增加12800000.00元。今年实际收到学生的学费44974818.80元，比上年实际收到学生学费46073784.60少1098965.80元。今年学校上缴财政专户44974818.80元，财政专户下拨的预算外资金收入是53500000.00元，截止今年年末学校已上缴未下拨的财政专户款270972.80.元。

3、其他收入（包括利息收入、其他零星收入、服务性收入）14700381.44元，比上年其他收入4137888.12元多10562493.32元，主要是非同级财政拨款收入、其他零星收入和服务性收入增加。

2、支出与上年度对比分析

    本年度学校基本支出66748623.45元，比去年基本支出79852989.20元减少了13104365.75元，减少15.28％。主要原因是学校今年办公经费、差旅费、其他商品服务支出费用的减少。项目支出83721979.03元，比去年项目支出51365920.97元多32356058.06元，主要原因是2014年项目结转结余了12352279.03元和2015年项目支出增加。

3.收入支出结构分析

 （1） 学校财政拨款收入119501526.26元，占总收入63.67％，事业收入53500000元，占总收入28.50％，其他收入14700381.44元，占总收入7.83％。学校基本支出66748623.45元，占总支出的44.36％，项目支出占总支出的55.64％。

（2）工资福利支出58180567.33元，其中教学部门44113548.83元，科研部门4164007.86元，行政部门6525562.08元，后勤保障部门3019258.82元。对个人家庭的补助支出20269909.67元，其中教学部门16339738.77元，离退休支出3830405.90元。商品和服务支出18219061.01元，其中教学部门9007338.53元。科研部门2613086.37元，行政部门3183849.52元，后勤部门3383101.09元。其他资本性支出52601691.55元，教学部门13408054.22元，科研部门66209元，行政部门510685元，后勤保障支出3939948.33元。

3．重点经济分类支出执行情况

 

本年度“三公”经费总支出55.89万元，与预算数相当，较上年55.89万元无增无减。其中：公务用车运行维护费15.75万元，于去年数相同；公务接待40.14万元，与去年数万元；因公出国（境）支出本年未发生。

（三）年末结转和结余情况

 年末结转和结余49583584.25元，其中基本支出结余47947584.25元，基本支出结转1636000元,其中基本支出结转数为州财政局汇来应用技术研究经费560000元，州财政局汇来其他科学技术支出920000元，州财政局汇来残疾人事业支出36000元，州财政局汇来体育事业的彩票公益金支出120000元。

三、资产负债情况分析

  截止到2015年12月31日，学校资产流动资产84853706.24元，去年流动资产66776287.60固定资产307332231.73元，去年固定资产260387295.41元。长期投资300000元，与去年数额相同。资产合计415057132.40元，去年资产合计为342021315元。与去年相比资产总额的增加主要是固定资产额的增加。学校负债合计45177550.74元，去年负债合计为53002034.70元。与去年负债额相比今年主要是其他应付款额的减少。资产负债率10.88％，与去年相比减少了4.61％，主要原因是其他应付款比去年减少了7810983.96元。

 

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

 

今年学校会计核算根据实际发生的交易和事项，严格按照《高等学校会计制度》、政府收支分类科目和其他相关规定进行确认和计量，并按月编制资产负债表、收入支出表和支出明细表，各项报表数字都真实、准确、完整。今年编制的决算报表严格按照《高等学校会计制度》的要求，依据2015年12月份资产负债表、收入支出表和支出明细表的数据及总账、明细账进行填列，真实完整地反映学校的财务状况、收支结余和现金流量等财务信息。

意见建议：

降低项目预算填报难度，把项目均纳入项目预算编制范围。

年度项目预算填报体系及填报指标复杂、对项目评审要求太高，项目预算编制难度大，并且申报的资金仅限制预算外资金。建议项目填报体系分类设置，针对校内资金安排的项目，降低项目填报难度，把年度内校内资金安排的项目均纳入预算项目编报范围。

 

 

 

 

事业单位财务分析指标

 

1. 预算收入完成率＝87373600÷87373600×100%=100%

预算支出完成率＝87373600÷87373600×100%=100%

   2.人员支出比率＝50818827.56÷150470602.48×100%=33.77%

   公用支出比率＝15929795.89÷150470602.48×100%=10.59%

3. 人均基本支出＝（66748823.45-3815426.26）÷502=125365.33元

4.资产负债率＝45177550.74÷415057132.4×100%=10.88%